十一已经过去了，眼见就要年底了，这个阶段是各位会计们最忙的阶段，各位会计一定要注意了，小心出错呀！接下来
佰平会计就带你来了解一下，年底账面几个涉税风险问题，会计人员一定要关注。
风险一：计提了应付自然人股东的分红而未付。
账务处理：
借：利润分配——提取应付股利100万元
贷：应付利润——王总100万元
这一点会计人员需要注意的是：只要计提到了股东个人名下，不管钱是否有支付，都需要按税收法规规定代扣代缴20%的个人所得税。
相关条款可参考《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：国税函义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
风险二：股东个人大额借款挂账。
账务处理：
借：其他应收款-股东王总100万元
贷：银行存款100万元
这一点会计人员需要注意的是：若股东有从企业借款的行为，一定要在2019年12月31日之前让股东归还借款，不然将面临代扣代缴20%的个人所得税的风险。
相关条款可参考《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》：对于个人股东从企业获得的借款，在借款年度不归还而又未用于生产经营，可以视为个人股东从企业取得的红利分配，个人股东依照视为“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。
风险三：当年实际发生了支出但是没有取得发票。
账务处理：
借：管理费用-装修费100万元
贷：其他应付款-装修队100万元
这一点会计人员需要注意的是：关于这种实际支出了，但是并没有得到发票的情况，会计人员可以采取预提的方式去计算当期的损益，但需要在在次年汇算清缴5月31日之前取得合规发票，不然企业没法字啊税前扣除。
相关条款可参考《关于企业所得税若干问题的公告》第六条的规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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